Balanço Patrimonial: O que é e como fazer.

Balanço Patrimonial - Excel coaching
Balanço patrimonial - Excel Coaching
Muitas empresas não fazem o balanço patrimonial.

No mundo dos gestores, temos vários tipos de relatórios para a gestão de uma empresa, um dos principais é o Balanço Patrimonial ou também conhecido como balanço contábil.

Mesmo sendo muito importante, algumas empresas tendem a não fazer esse relatório, seja por negligência ou falta de entendimento, continua sendo importante conhecer e realizar o balanço (não se esqueça que o mesmo é obrigatório pela legislação.

O Balanço Patrimonial é um relatório contábil, criado após o registro de todas as movimentações da empresa, por um período de tempo. Os registros (fatos contábeis) são os que estão registrados no livro diário da empresa.

Quase como um pente fino, a demonstração mostra toda a situação patrimonial, bens, direitos e obrigações da empresa. Também é possível identificar todas as fontes de recursos e investimentos.

Para que serve um Balanço Patrimonial

O Balanço patrimonial é usado como representação de todos os registros contábeis para que o empreendedor possa usar as informações. Desde a classificação até a organização, para que o empreendedor possa utilizar.

O Balanço patrimonial permite:

  • Ter uma posição patrimonial da empresa e conhecer todos os bens, direitos e obrigações em determinado período;
  • Entender as fontes de recursos para os investimentos da empresa;
  • Observar a sua evolução história para o planejamento e ação futura;
  • Permitir e dar lastro ao pagamento de dividendos aos sócios da empresa;
  • Permitir o Planejamento Tributária da Empresa;
  • Fornecer informações úteis para as partes interessadas (stakeholders)

Do que é feito um Balanço Patrimonial

Na imagem abaixo você consegue ver a composição de ativos e passivos no balanço patrimonial.

Os valores são separados por contas, facilitando a avaliação, a ordem é determinada pela liquidez. Ou seja, as mais liquidas, vem na parte de cima do balanço, e de acordo com a diminuição da liquidez, vão ficando mais abaixo.

Estrutura dos ativos e passivos

Os ativos são separados em:

  • Ativos Circulantes: Estes são os direitos que a empresa possui e que consegue realizar, ou seja, transformar em dinheiro em um período inferior a um ano.

As principais contas do circulante são Caixa, Bancos, Contas a Receber e Estoques.

  • Ativos não Circulantes: Já os ativos não circulantes compões de bens e direitos com realização acima de um ano. Nele estão os direitos de mais longo prazo, no Realizável de Longo Prazo e os bens da empresa, como o Imobilizado e os Investimentos.

O Passivo também é separado em lógica semelhante, em:

  • Passivo Circulante: obrigações com vencimento de um prazo de até um ano, tais como: Fornecedores, Empréstimos e Impostos;
  • Passivo não Circulante: composto de obrigações com vencimento superior a um ano, como Empréstimos de Longo Prazo;
  • Patrimônio Líquido: Onde estão os recursos diretamente investidos pelos sócios e as Reservas de Capital realizadas.

Como elaborar o relatório contábil

Antes de fazer o Balanço Patrimonial, é necessário fazer os registros dos fatos contábeis. Esses fatos são todas as alterações e movimentações com envolvimento de bens, direitos e as obrigações da empresa.

Dentre esses documentos, o contador faz a escrituração no livro diário, que mantém todo o registro dos fatos ocorridos através  de lançamentos contábeis.

Não podemos esquecer-nos dos débitos e créditos, onde nos registros contábeis os débitos possuem significado de destino, já os créditos, significado de origem. É por isso que um débito na conta bancos para um contados, significa entrada de dinheiro, e se você pensar em um débito na sua conta, vai ficar preocupado com uma saída.

Principais indicadores com o balanço:

Indicadores de Rentabilidade

  • Retorno sobre os Ativos = Lucro Líquido /Ativo Total
  • Giro de Ativos = Vendas /Ativo Total
  • Retorno sobre o Patrimônio Líquido = Lucro Líquido /Patrimônio Líquido.

Indicadores de Liquidez

  • Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante
  • Liquidez Seca = (Ativos Circulantes – Estoques) / Passivos Circulantes
  • Liquidez Geral = (Ativos Circulantes + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulantes + Exigível a Longo Prazo)
  • Liquidez Imediata = Disponível /Passivos Circulantes

Indicadores de Endividamento

  • Endividamento = Passivo Total /Ativo Total
  • Grau de Endividamento = Passivo / Patrimônio Líquido

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